1012 其他货币资金

一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、

    存出投资款等各种其他货币资金。

二、本科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”

    、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细

    核算。

三、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；支用其他货币资金，借记有关科

    目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。