1002 银行存款

一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

    外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在

    “其他货币资金”科目核算。

二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人

    员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记

    账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对

    账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

　　有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存

    款，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。

四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款

    项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回

    的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。