1001 库存现金

一、本科目核算企业的库存现金。

    企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。

二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日

    终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核

    对，做到账款相符。

　　有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。